Pflegekosten steuerlich absetzen (§ 35a EStG)

Was § 35a EStG genau begünstigt

§ 35a EStG begünstigt haushaltsnahe Dienstleistungen und Pflege- bzw. Betreuungsleistungen, die in einem Haushalt in Deutschland oder im EU-/EWR-Raum erbracht werden. Dazu zählen Tätigkeiten, die üblicherweise von Haushaltsmitgliedern erledigt werden: Reinigung, Wäsche, Kochen, Einkäufe, Gartenpflege sowie Betreuung und Unterstützung im Alltag.

Für eine Betreuungskraft im Haushalt ist der Anteil begünstigt, der auf haushaltsnahe Dienstleistungen, Betreuung und Pflege entfällt. Deshalb ist die Struktur der Rechnung entscheidend: Sie muss erkennen lassen, welche Leistungen erbracht wurden.

Voraussetzungen, die tatsächlich geprüft werden

1. 1Die Leistung wurde in Ihrem Haushalt erbracht – bei Live-in-Betreuung ist das regelmäßig der Fall.
2. 2Es liegt eine ordnungsgemäße Rechnung vor, aus der Leistungserbringer, Leistungsart, Zeitraum und Betrag hervorgehen.
3. 3Die Zahlung erfolgte unbar, also per Überweisung, mit Kontoauszug als Nachweis.
4. 4Die Kosten wurden tatsächlich von Ihnen getragen und nicht anderweitig erstattet.
5. 5Es besteht eine Einkommensteuerschuld, von der die Ermäßigung abgezogen werden kann.

Was von Leistungen der Pflegekasse abgezogen wird

Begünstigt sind nur eigene Aufwendungen. Wird ein Teil der Kosten durch Leistungen der Pflegeversicherung gedeckt, mindert das die absetzbaren Aufwendungen. Das gilt insbesondere für Pflegesachleistungen, den Entlastungsbetrag und Erstattungen aus dem gemeinsamen Jahresbetrag.

Pflegegeld wird in der Praxis unterschiedlich beurteilt: Es ist eine zweckoffene Pauschale und wird nicht immer als konkrete Kostenerstattung gegengerechnet. Diese Frage sollte steuerlich individuell beurteilt werden – hier gibt es keine pauschal richtige Antwort.

§ 35a oder § 33 EStG: Was ist günstiger?

Neben der Steuerermäßigung nach § 35a EStG gibt es den Abzug als außergewöhnliche Belastung nach § 33 EStG. Beide Wege lassen sich nicht doppelt für dieselben Aufwendungen nutzen.

Bei sehr hohen Pflegekosten – etwa wenn Betreuung und Pflegedienst gemeinsam einen großen Teil des Einkommens binden – ist § 33 EStG häufig vorteilhafter, weil es keine 4.000-EUR-Grenze gibt. Der Preis dafür ist die zumutbare Eigenbelastung von je nach Einkommen ein bis sieben Prozent. Beide Varianten sollten für Ihren Fall durchgerechnet werden.

Diese Unterlagen sollten Sie sammeln

• monatliche Rechnungen mit Leistungszeitraum und Leistungsbeschreibung
• Kontoauszüge oder Überweisungsbelege für jede Zahlung
• Bescheid über den Pflegegrad
• Bescheide über Leistungen der Pflegekasse, damit Erstattungen korrekt gegengerechnet werden
• Rechnungen des ambulanten Pflegedienstes, falls zusätzlich vorhanden
• bei § 33 EStG zusätzlich ärztliche Unterlagen zur Zwangsläufigkeit der Aufwendungen

Die Belege müssen der Steuererklärung nicht automatisch beigelegt werden, sind auf Anforderung des Finanzamts aber vorzulegen. Bewahren Sie sie mindestens für die Dauer der Festsetzungsfrist auf.

So tragen Sie die Kosten in der Steuererklärung ein

1. 1Haushaltsnahe Dienstleistungen und Pflegeleistungen: Anlage „Haushaltsnahe Aufwendungen“ der Einkommensteuererklärung.
2. 2Außergewöhnliche Belastungen nach § 33 EStG: Anlage „Außergewöhnliche Belastungen“.
3. 3Pflege-Pauschbetrag: ebenfalls in der Anlage „Außergewöhnliche Belastungen“.
4. 4Bei Zweifeln beide Varianten in ELSTER durchrechnen oder steuerlich beraten lassen – die Differenz liegt oft im vierstelligen Bereich.

Die Steuerermäßigung wirkt frühestens mit dem Steuerbescheid des Folgejahres. Für die monatliche Liquidität einer Familie ist das ein wichtiger Unterschied: Der Vorteil ist real, kommt aber verzögert. Planen Sie den monatlichen Eigenanteil deshalb konservativ.

Typische Fehler, die den Abzug kosten

• Barzahlung an die Betreuungskraft oder den Anbieter.
• Rechnungen ohne Leistungszeitraum oder ohne Leistungsbeschreibung.
• Kosten geltend machen, die von der Pflegekasse erstattet wurden.
• Denselben Aufwand doppelt nach § 35a und § 33 EStG ansetzen.
• Pflege-Pauschbetrag geltend machen, obwohl Pflegegeld für die eigene Leistung angenommen wurde.
• Erwarten, dass die Ermäßigung die monatliche Rechnung senkt – sie wirkt über die Jahresveranlagung.